Näin teet itse kassavirtalaskelman

Vaihe 1 - Valitse tarkasteluajanjakso

Ensimmäinen päätös on määrittää, miltä ajalta kassavirta lasketaan. Vaihtoehdot ovat:

• Viikko

• Kuukausi

• Kvartaali

Useimmille pienyrityksille kuukausi on sopiva vaihtoehto. Se on riittävän pitkä aika näyttämään liiketoiminnan kehityksen ja riittävän lyhyt, jotta ongelmiin voidaan reagoida ajoissa.

Esimerkki: Huhtikuun kassavirta sisältää kaikki 1.4 - 30.4 välisenä aikana yrityksen pankkitilillä tapahtuneet maksut riippumatta siitä, milloin lasku on laadittu.

Vaihe 2 - Kerää tarvittavat tiedot

Tarvitset käytännössä kolme tietolähdettä:

• Pankkitilin tapahtumat - Tämä on tärkein aineisto. Pankkitili kertoo todellisen rahaliikenteen.

• Kirjanpito - Kirjanpidosta voit tarkistaa esimerkiksi ALV -maksut, investoinnit ja palkkojen sivukulut.

• Laskutusjärjestelmä - Tätä tarvitaan kun haluat verrata paljonko laskutettiin ja paljonko maksettiin. Näiden ero kertoo usein paljon yrityksen maksuvalmiudesta.

Vaihe 3 - Erottele rahavirrat

Nyt tapahtumat jaetaan kolmeen koriin:

• Liiketoiminta - Esim. asiakasmaksut, vuokrat, vakuutukset, markkinointi, ALV, verot jne

• Investoinnit - Esim. uusi tietokone, pakettiauto, toimitilan remontti jne

• Rahoitus - Esim. yrityslaina, lainan lyhennykset, osingot, omistajan sijoitus jne

Kun tapahtumat ovat oikeissa kategorioissa, laskelman tekeminen muuttuu suoraviivaiseksi.

Vaihe 4 - Laske liiketoiminnan kassavirta

Kaava on yksinkertainen: Rahaa sisään - Rahaa ulos = Liiketoiminnan kassavirta

Esimerkki: +16 600 € (rahaa sisään) -12 720 € (rahaa ulos) = 3 880 € (= liiketoiminnan kassavirta).

• Yrityksen liiketoiminnan kassavirta oli siis 3 880 €

Vaihe 5 - Lisää investoinnit ja rahoitus

Jos yritys osti esim. uuden tietokoneen (-1 900 €) ja tulostimen (-600 €) on investointien kassavirta = -2 500 €

Jos yritys sai esim. uuden yrityslainan (+5 000 €), lyhensi vanhaa lainaa (-500 €) ja maksoi osinkoa (-1 000 €) on investointien kassavirta = +3 500 €

Vaihe 6 - Laske kokonaiskassavirta

= 3 880 € (liiketoiminnan rahavirta) - 2 500 € (investointien rahavirta) + 3 500 € (rahoituksen rahavirta) = 4 880 €

• Yrityksen kokonaiskassavirta on siis = 4 880 €

Vaihe 7 - Tarkista pankkitilin saldo

Tämä on viimeinen vaihe, joka jää yllättävän usein tekemättä. 

Jos kuukauden alussa yrityksen tilillä oli esim. 12 500 €

ja kuukauden nettokassavirta (=kokonaiskassavirta) oli 4 880 €

Tilin saldon pitäisi olla = 17 380 €

Täsmäytys on yksi tärkeimmistä vaiheista, sillä se varmistaa laskelman luotettavuuden.

Tyypillisimmät virheet

Jos pankkitilin saldo ei täsmää, on jossain kohdassa tapahtunut virhe. Tyypillisimpiä virheitä ovat:

1. Laskut ja maksut ovat menneet sekaisin - Yleisin virhe on kirjata myyntilasku tuloksi heti, kun se lähetetään. Kassavirtaan se kuuluu vasta silloin, kun asiakas maksaa.

2. ALV unohtuu - ALV näkyy kassassa. Vaikka vero ei ole yrityksen tuottoa tai kulua samalla tavalla kuin muut erät, sen maksaminen vaikuttaa suoraan rahatilanteeseen.

3. Investointeja käsitellään tavallisina kuluina - Uusi auto voi näkyä kirjanpidossa poistojen kautta usean vuoden ajan. Rahaa se kuitenkin vie kassasta heti ostohetkellä.

4. Lainan lyhennykset unohtuvat - lainan lyhennys ei yleensä pienennä tulosta samalla tavalla kuin korkokulu, mutta se vähentää käytettävissä olevaa rahaa välittömästi.

5. Omistajan nostot jäävät kirjaamatta - Toiminimiyrittäjän yksityisotot tai osakeyhtiön osingot vaikuttavat kassaan, vaikka niiden kirjanpidollinen käsittely poikkeaa toisistaan.

Yhteenveto

Kassavirtalaskelman tekeminen ei vaadi monimutkaista ohjelmistoa tai syvällistä kirjanpidon osaamista. Kun kokoat pankkitilin tapahtumat, erotat ne liiketoiminnan, investointien ja rahoituksen rahavirtoihin sekä täsmäytät lopputuloksen pankkitilin saldoon, saat luotettavan kuvan yrityksesi rahatilanteesta.

Kun kassavirtalaskelma on täytetty, voit sen perusteella pohtia seuraavia kysymyksiä:

• Mistä suurin osa rahasta tuli?

• Mitkä kulut veivät eniten rahaa?

• Onko investoinneille oikea ajankohta?

• Oliko kassavirta positiivinen?

• Riittäisikö kassassa oleva raha kattamaan seuraavan kuukauden kulut?

Näin kassavirtalaskelma muuttuu pelkästä raportista johtamisen työkaluksi!

YRITYSLAINAA HETI EIKÄ ENSI VIIKOLLA?

Haluatko keskustella tilanteestasi tarkemmin?

Est. 2022

TIetosuojaseloste